在海外隐藏资产，how？这是一个永恒的问题。
CRS大范围实施下，隐藏海外账户，很难。如果非要隐藏，美国人的经验应该是最丰富的（从1970年开始，就必须申报海外金融账户）。
举个例子，某美国富豪，在令纳税人闻风丧胆的国税局的眼皮底下，7年时间里在海外藏了2350万美元，不作申报。
联手海外银行，“走私”账户账单；利用“背靠背贷款”，又将藏在海外（逃了税）的钱汇回美国；买他国护照，在银行登记时隐匿国籍...
绕过国税局，惊动财政部，手段是有多隐蔽？具体是怎么藏的呢？（看海外资讯，加入出国圈微信号13823685606）
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海外藏钱7年
洛杉矶商人Sarshar，经营着自己的公司，从事服装的设计，制造和销售。
1993年，Sarshar就在以色列的一家银行（A银行）开设账户。2007年，Sarshar又在另一家以色列银行（B银行）开设了账户。
从1993年开始，Sarshar就从未申报自己在A银行的账户。
2006至2009年，Sarshar将服装公司的部分营业收入约2100万美元，分29次转移到自己在两家以色列银行的账户，还产生了约250万美元的利息。然而每年美国的报税季，在提交给财政部的“外国和金融账户报告”（即FBAR）中，Sarshar都没有进行申报，进而隐藏了自己在以色列的银行账户。
一直到2012年，Sarshar成功逃税超过830万美元。
图片来源：美国司法部
“走私”银行账单
然后重点来了，海外藏钱，为了安全起见，Sarshar竟然要求两家银行的经理，不要通过邮件的方式寄送银行账单，而是亲自携带账单，从以色列送到美国给他（有钱任性）。。。
拿人钱财，与人消灾。
怎么做？B银行的经理将电子账单拷贝至U盘，然后将U盘藏在自己的项链中，入境美国送给Sarshar。
而经理与大佬Sarshar的密谋会面，还经常在Sarshar的车上进行。真像极了谍战片。
—— 2 ——
“背靠背贷款”又将钱汇回美国
将钱转移至海外，Sarshar成功逃避纳税。之后，Sarshar又开始考虑将钱带回美国。
就在车上会面时，银行经理常常为Sarshar提供各种银行产品。为了帮助他达到目的，经理们又祭出了“背靠背贷款”。
2008年和2009年，利用背靠背贷款，Sarshar以其在A银行的账户提供资金抵押，分别从B银行在美国的分支机构，获得1000万和900万美元的贷款。
简单地说，Sarshar以自己在以色列的钱为抵押，给身在美国的自己提供贷款，将海外逃税的大部分资产带回美国。
同时，双方约定好，不创建关于贷款的任何书面记录，以防止暴露他在以色列的银行账户。
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买他国护照
登记账户信息时隐匿国籍
好景不长，2010年，是Sarshar藏匿资产的转折。
这一年，美国推出了“外国账户税收遵从法案”（FATCA），要求外国金融机构向美国国税局报告美国纳税人的海外账户信息，对于不配合的外国金融机构，将就其来源于美国的所得征收30%的预提税作为处罚。
外国金融机构不敢不从，银行经理开始慌了。为了帮助Sarshar隐藏其美国国籍身份，避免被银行登记为美国公民。两位经理建议Sarshar，获取伊朗和以色列的护照。
2010年底，他获得了伊朗的护照，将用于在以色列当地两家银行登记，隐藏自己的美国国籍身份；2011年，又获得了以色列的护照，而这次是准备用于两家以色列银行在美国的分支机构。
然而在Sarshar获得两国护照之后，却被通知为时已晚，Sarshar美国公民的身份已经被银行登记确认。
因此，两位经理又建议他将剩余的资金转移到以色列另外一家银行（C银行）。
2011年11月，Sarshar在C银行开设账户（以非美国公民身份），并将A银行剩余的资金转移到C银行。
最后，Sarshar将B银行账户中剩余的资金，全部转移至香港某个银行的账户，再由这个账户以提供贷款的名义，转移到Sarshar在美国的服装公司的账户中。
至此，Sarshar在A银行和B银行虽然被登记为美国公民（美国纳税人），但账户内已经没有资金，信息将不会提交给美国国税局。
而Sarshar在C银行的登记时用的不是美国护照，得以隐瞒新的海外账户。
—— 4 ——
虚假申报，海外账户被发现
心思缜密，配合也紧密，但Sarshar的银行账目，最终还是引起了美国财政部的注意。
论追税，美国厉害了，自以为没有痕迹，其实（可能是背靠背贷款，也可能是通过香港账户转账留下痕迹）。
图片来源：美国司法部
且自2006年以来，Sarshar在外国银行和金融账户报告（FBAR）上都做了虚假的申报（即没有报告在以色列的银行账户）。
什么是FBAR？
FBAR要求美国人（UnitedStates Person），对拥有财务利益或签字权的外国金融账户（总价值超过1万美元），通过金融犯罪执法网络（财政部下设机构）提供的114表格进行申报。
美国人包括：美国公民和美国居民；在美国或根据美国法律创建的公司，合伙企业或有限责任公司；根据美国法律成立的信托或遗产。
由于Sarshar知情并故意虚假申报，
图片来源：美国司法部
根据美国法律，Sarshar最终被罚了1820万美元，加上补税830万，血本无归，还得坐2年牢...
图片来源：美国司法部&国税局
只能说，大佬很有想法，藏得也够深，可惜遇上了美国国税局和财政部。
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结语
Sarshar利用每一招来隐藏海外账户：将储存银行账单的U盘藏在银行经理的项链上，“走私”到美国；通过他认为不会留下记录的贷款方式，从外国账户汇回资金；获取他国护照，将钱转到没有登记自己美国国籍身份的银行。
但Sarshar估计忘了，美国很早就开始追查海外账户，追税也差不到哪去…
如今，全球追查居民的海外账户，就是从美国那学来的。
所以，海外隐藏资产，美国纳税人也在起着“模范带头”作用？
本文文章、图片来源于网络
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